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鄺翠玲:轉戰內地 留意社保稅務等安排

【明報專訊】蔡先生於內地企業的香港分公司工作,太太是家庭主婦,子女是高小學生。這兩年蔡先生覺得自己的事業已達瓶頸,上司也建議他考慮回內地總公司發展,但想到和太太的兩邊家人都在香港,父母健在,資產也全部在香港,各樣細節令蔡先生轉戰內地的計劃變得複雜。在未作最後決定前,筆者建議蔡先生留意以下細節,好好準備:

.內地是採用全球稅制,無論國籍、原居地,只要一個曆年內逗留超過183天(包括即日來回),所有收入、資產便有可能被納入稅網;

.內地薪俸稅制和香港有很大分別,由於蔡先生是以長駐形式逗留,很大機會須繳付內地的薪俸稅,建議他先和人力資源部商討僱傭合約在這方面的安排,部分企業是以「衡平徵稅」模式(tax equalization),即根據中港稅率的差異而為香港僱員提供補貼,蔡先生可看看公司是否接受這做法;

.內地員工須支付社保(五險一金)費用,實際金額比供強積金為高(約薪水的15%至20%);

.蔡先生自己的醫療保險是否涵蓋內地的醫院呢?有社保戶口,若加上本身的醫療保險保障,有多一重的保障。但公司會否給家屬一併安排醫療保險呢?另外,內地醫院未必是香港醫療保險所承認的醫院(某些只是較具規模的門診診所),香港醫療保險涵蓋的內地醫院,普遍是指三級甲等類醫院,蔡先生宜先了解所在位置,以防萬一;

.蔡先生仍要供養家中「四大長老」,由於將會長時間離開香港,建議先在香港銀行戶口設定「常行指令(standing instruction)」,定時將家用轉至長老們(或其他照顧者)的銀行戶口;

.蔡先生須考慮每月支薪後的盈餘留在內地銀行戶口還是轉回香港。由於內地戶口匯出款項仍有每日限額,如希望匯回香港,要先了解戶口運作情况;

股市投資 內地須繳資產增值稅

.內地和香港的投資市場各有特色,內地以A股市場為主,香港則除了港股外,也可透過基金投資環球市場。既然蔡先生身在內地,大可集兩家之大成——選擇符合國策、高增長的A股企業,同時以香港為基地投資不同類型的環球金融產品。不過蔡先生現在是內地居民,而內地會徵收資產增值稅(香港暫沒有),所以在香港投資的項目有機會須繳付內地資產增值稅,詳情可向當地的稅務顧問商討。如希望減低資產增值稅,可考慮使用投資相連保險、儲蓄保險、年金等。姑勿論是以什麼方案在香港投資增值,訂立一個合法、方便、具成本效益的途徑匯款回港是十分重要的;

.最後要留意遺產稅。內地的遺產承辦是要先繳清稅項,後申領資產的,所以家人須準備一筆備用金來處理這問題,最可行的是購買一份人壽保險,利用身故賠償來支付遺產稅。雖然蔡先生正值壯年,短期內去到這一步的機會相信不大,但世事是沒有絕對的,而且除非他日後離開內地時將全部資產抽走,否則家人始終要面對這一天,所以筆者希望他們能早些做點準備,以策萬全。

美聯金融集團高級副總裁

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[鄺翠玲 理財信箱]